小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

[金旼钟] 时间:2020-02-28 09:03:21 来源:炖人参汤网 作者:贝贝 点击:18次
应税所得率为10%,下同),如果达到免征增值税条件时,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,2月份销售收入为2万元 ,企业所得税实行核定征收,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,将有关应交增值税转入营业外收入。

某小规模纳税人是工业企业,3月份销售收入为1万元,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !其中1月份销售收入为5万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:沈圣哲)

相关内容
精彩推荐
热门点击
友情链接